k3應付賬款未開票暫估次月會自動沖回嗎
84973683
2023-07-21 10:21:29
k3應付賬款未開票暫估次月會自動沖回嗎
1個回答
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kobe8forever 2023-07-21 10:21:29
根據《企業會計準則》的規定，對于已驗收入庫的購進商（查成交價|參配|優惠政策）品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本，也就是所謂的暫估入賬。實務中，在判斷是否需要暫估入賬時，主要關注商品是否已經入庫使用。月末的時候把所有沒有發票的暫估入賬了，結賬后系統會自動的把所有單子沖回，月月如此。
對于暫估入賬，次月初沖回；跨年且過了匯算清繳期的，應向稅務局申請匯算清繳更正申報退稅或抵交后續企業所得稅。直接計入當月費用。 借：管理費用；貸：現金。
因為暫估應付款是在沒有收到發票只收到貨物的情況下為了不影響及時領用出庫而登記的，暫估時金額和實際金額不會相符，再就是暫估時沒有正規發票。
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